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2021年期间，某科技股份有限公司法定代表人Z某为感谢时任石嘴山市某局党组书记、局长F某(已判决)在某科技股份有限公司承揽石嘴山市某监管项目、污染源企业全过程监管项目(一期和二期)及工程款拨付等方面提供的帮助，以","经济犯罪优秀案例","economic_crime",{"id":129,"title":130,"thumbnail":10,"summary":131,"caseTypeId":43,"caseTypeName":126,"caseTypeCode":127},677,"D某涉嫌串通投标罪，四川卓安律师事务所律师团队为其辩护，成功取保候审","一、【案情简述】 嫌疑人D某于14年至18年期间在成都某建筑公司担任业务员，主要工作内容为代表公司与相关招标代理人、实际施工人等沟通、拉业务同时代表公司参与各建设项目的招投标工作，并代公司收取相应的借用资质费、招投标资料费等费用。2021年",{"id":133,"title":134,"thumbnail":135,"summary":136,"caseTypeId":35,"caseTypeName":137,"caseTypeCode":138},676,"H某涉嫌参加黑社会性质组织等罪一案，四川卓安律师事务所律师成功辩护，获减轻处罚","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002Fedab7283-e35c-409b-8122-2c6c9fe1283e.png","一、案件结果、亮点、焦点、封面语 罪名：参加黑社会性质组织罪（变更涉恶）、寻衅滋事罪、非法拘禁罪、敲诈勒索罪 结果： · 成功将“黑社会性质组织罪”变更为“恶势力犯罪集团”； · 敲诈勒索罪、非法拘禁罪指控被法院驳回； · 寻衅滋事罪仅认定","涉黑涉恶优秀案例","gang_crime",{"id":140,"title":141,"thumbnail":142,"summary":143,"caseTypeId":144,"caseTypeName":145,"caseTypeCode":146},675,"F某涉嫌帮助信息网络罪，四川卓安律事务所律师团队为其辩护，撤销案件","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F4b71eb76-73b9-4634-8468-3b4fdc258de4.png","【案情简述】 当事人涉嫌帮信罪被移送审查起诉，家属到律所委托代理，办案律师担任当事人审查起诉阶段的辩护人。 【办案过程】 受委托人的委托，办案律师多次会见当事人，在会见时详细的了解了案情概况，梳理了案件脉络，并对委托人就当事人近况进行了简短",7,"网络新型犯罪优秀案例","cyber_crime",{"id":148,"title":149,"thumbnail":150,"summary":151,"caseTypeId":144,"caseTypeName":145,"caseTypeCode":146},674,"Z某涉嫌帮助信息网络犯罪活动罪一案,四川卓安律师事务所律师团队为其辩护，获取保候审","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F4bc54bd5-530f-4571-bb91-b1764056f10c.png","一、案情简介 2021年7月，嫌疑人Z某接到其朋友Y某电话，声称想借用其银行卡过几笔钱用于购买比特币，同时可以给予其一些报酬。Z某因碍于朋友情面且因可以获得一些报酬于是就爽快答应了朋友Y某的请求。随后其朋友Y某利用Z某的银行账户、手机银行等",{"id":153,"title":154,"thumbnail":155,"summary":156,"caseTypeId":144,"caseTypeName":145,"caseTypeCode":146},673,"Z某某帮助信息网络犯罪活动罪一案，四川卓安律师事务所团队律师辩护，获得轻判","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F6a14490f-6000-4231-b1bc-b6b7e49896e1.png","一、【案情简述】 检察机关指控：2021年至2022年期间，F某（已判）从事虚假几份兑换商城，委托被告人z某某提供技术。T某于2021年9月开始加如与F某某共同经营。经营模式：由Z某某架设一个虚假积分商城，F某某T某通过联系短信运营商群发虚",{"id":158,"title":159,"thumbnail":160,"summary":161,"caseTypeId":144,"caseTypeName":145,"caseTypeCode":146},672,"X某涉嫌帮助信息网络犯罪活动罪一案，四川卓安律师事务所律师为其辩护，获从轻处罚","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F7cb8848d-9acb-4179-bb2d-9d97da88c122.png","一、案件结果、亮点、焦点、封面语 罪名：帮助信息网络犯罪活动罪 结果：判处有期徒刑九个月（已扣除先行羁押6日），罚金五千元。 亮点： 1. 成功认定自首情节，依法从轻处罚 2. 通过详实的证据链反驳“主观明知”推定，避免更重量刑 3. 针对",{"id":163,"title":164,"thumbnail":165,"summary":166,"caseTypeId":144,"caseTypeName":145,"caseTypeCode":146},671,"Ｈ某涉嫌帮助信息网络犯罪活动罪一案，四川卓安律师事务所律师团队为其辩护，获不批捕并取保候审","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F71406e62-2a27-46bb-b2da-b2d62c69d2c4.png","一、案情简介 H某在其浙江老家，当地一直有许多沿海一带的人来收购电话卡、银行卡等。H某一位成都的朋友正好在做倒卖公司公账银行卡的生意，因此希望H某帮其寻找买家。H某遂帮其牵线，介绍了一位姓名不详的江浙人给其成都的朋友，并帮忙将交易价款转给成",{"id":168,"title":169,"thumbnail":170,"summary":171,"caseTypeId":43,"caseTypeName":126,"caseTypeCode":127},670,"M某涉嫌组织、领导传销活动罪，四川卓安律所钟灵柔律师为其辩护，在批准逮捕后最终获得适用缓刑的量刑建议并取保候审","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002Fdda305e0-6546-4f71-9536-2bef2b87fbf4.png","一、案情简介 涉及上亿资金的虚拟币投资平台，M某因涉嫌组织、领导传销活动罪被检察院批准逮捕。 二、办案过程 承办律师在接受当事人家属委托之后，立即前往办案单位递交委托手续并开展会见工作，客观公正地分析了案件情况。同时承办律师与承办人就案件存",{"id":173,"title":174,"thumbnail":175,"summary":176,"caseTypeId":38,"caseTypeName":177,"caseTypeCode":178},669,"W某涉嫌贪污罪，四川卓安律师事务所律师团队为其辩护，获轻判","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F26\u002F59efab79-758e-4ba5-8c49-a30e75e5d97d.png","一、【案情简述】 2019 年4月，被告人S某通过朋友介绍认识了被告人Z某，S某以能源集团收购加油站负责人的身份，提出能源集团收购J加油站的意向，并提出如收购完成，能源集团领导将从套取的资金中收取好处费人民币 500万元(以下未标明币种的均","职务犯罪优秀案例","duty_crime",{"id":180,"title":181,"thumbnail":182,"summary":183,"caseTypeId":38,"caseTypeName":177,"caseTypeCode":178},668,"X某涉嫌贪污罪一案，四川卓安律师事务所律师为其辩护，获从轻处罚","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F23\u002Fb40331c5-0aeb-4e4d-bce7-3e6dee0fe939.png","一、案件结果、亮点、焦点、封面语 罪名：贪污罪 结果：被告人X某（原医保局审核股股长）被判处有期徒刑三年六个月，罚金二十万元。 亮点： 1. 成功将被告人定性为 从犯 ，减轻处罚 2. 排除部分涉案金额（证言中的两笔资金未被认定） 3. 全",{"id":185,"title":186,"thumbnail":10,"summary":187,"caseTypeId":38,"caseTypeName":177,"caseTypeCode":178},667,"周某某涉嫌贪污罪、受贿罪一案，四川卓安律师事务所律师为其辩护，成功核减犯罪数额并获从宽量刑","一、案件受贿罪结果、亮点、焦点、封面语 罪名：贪污罪、受贿罪 结果：数罪并罚判处有期徒刑18年，罚金530万元（起诉指控贪污7099.5482万元，辩护后法院采纳部分意见核减数额）。 亮点： 1. 成功论证部分阶段不构成贪污罪主体资格，核减",{"id":189,"title":190,"thumbnail":10,"summary":191,"caseTypeId":38,"caseTypeName":177,"caseTypeCode":178},666,"L某涉嫌贪污罪、受贿罪、巨额财产来源不明罪，四川卓安律师事务所律师团队为其辩护，获轻判","律师工作： 阅卷阅卷，不停的阅卷 案件焦点： 案件程序问题：本案监委是否有管辖职权； 犯罪数额计算，这些数字对不对 案件结果： 做到了每个罪名的法定最低档量刑了 1.犯 贪污罪 ，判处 有期徒刑 一年，并处十 罚金 万元; 2.犯 受贿罪 ",{"id":193,"title":194,"thumbnail":195,"summary":196,"caseTypeId":38,"caseTypeName":177,"caseTypeCode":178},665,"陈某涉嫌贪污罪二审改判一案，四川卓安律师事务所律师为其辩护，刑期由13年改判为11年","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F23\u002F3afa7596-457f-43b0-93e2-8c05f101c723.png","一、案件结果、亮点、焦点、封面语 罪名：贪污罪（二审改判） 结果：刑期由13年改判为11年，罚金100万元维持 亮点： 成功挑战贪污罪定性争议，推动法院对\"公共财产\"性质进行专项审查 通过精细化数额计算辩护，核减指控金额达76%（1353万",[198,201,204,207,210,215,218,224],{"id":38,"code":178,"name":177,"summary":199,"keywords":200},"覆盖贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用公款罪、滥用职权罪、玩忽职守罪等。","监察留置｜公职人员辩护｜数额认定",{"id":35,"code":138,"name":137,"summary":202,"keywords":203},"覆盖组织、领导、参加黑社会性质组织罪，以及寻衅滋事、敲诈勒索、聚众斗殴等。","黑恶性质认定｜组织层级｜罪数认定",{"id":43,"code":127,"name":126,"summary":205,"keywords":206},"覆盖诈骗罪、合同诈骗罪、非法吸收公众存款罪、非法经营罪、虚开增值税专用发票罪等。","企业家辩护｜涉案金额｜刑民交叉",{"id":40,"code":120,"name":119,"summary":208,"keywords":209},"覆盖走私、贩卖、运输、制造毒品罪，非法持有毒品罪及制毒物品犯罪。","毒品数量认定｜主观明知｜死刑辩护",{"id":76,"code":211,"name":212,"summary":213,"keywords":214},"property_crime","财产犯罪优秀案例","覆盖盗窃罪、抢劫罪、诈骗罪、敲诈勒索罪、职务侵占罪、挪用资金罪等。","非法占有目的｜涉案金额｜退赔谅解",{"id":144,"code":146,"name":145,"summary":216,"keywords":217},"覆盖帮助信息网络犯罪活动罪、电信网络诈骗、侵犯公民个人信息罪、开设赌场罪等。\n","电子数据审查｜主观明知｜资金流水",{"id":219,"code":220,"name":221,"summary":222,"keywords":223},8,"corporate_compliance","性犯罪优秀案例","覆盖强奸罪、强制猥亵罪、猥亵儿童罪、组织卖淫罪、传播淫秽物品罪等。\n","言词证据｜未成年人案件｜隐私保护",{"id":225,"code":226,"name":227,"summary":228,"keywords":229},9,"criminal_complaint","人身权利犯罪优秀案例","覆盖故意杀人罪、故意伤害罪、非法拘禁罪、绑架罪、过失致人死亡罪等。","正当防卫｜因果关系｜伤情鉴定","多年来，卓安专注刑事领域，累计办理刑事案件8000余件，依法为当事人争取无罪、取保候审、缓刑、不起诉、从轻及减轻处罚等结果。",{"id":232,"createdAt":10,"updatedAt":233,"deleted":10,"seoTitle":10,"seoDescription":10,"seoKeywords":10,"schemaExtra":10,"lawyerId":234,"city":235,"caseType":236,"title":237,"thumbnail":238,"content":10,"publishTime":239,"sort":10,"status":10,"lawyerNames":240,"lawyers":241,"lawyer":245},790,"2026-10-13 13:51:35",78,"白山中院+吉林省看守所","受贿罪","2026年10月12、13日 彭栖伟 受贿罪——卓安（重庆）律师事务所","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F13\u002Faeff63f5-4734-44b5-83fc-4fe483db46a8.png","2026-10-13 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晏建强 诈骗罪——卓安律师事务所","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F13\u002F9784a2ad-b503-4c72-8998-7d785f08998c.png","2026-10-13 14:11:53","晏建强",[260],{"id":252,"createdAt":10,"updatedAt":10,"deleted":10,"seoTitle":10,"seoDescription":10,"seoKeywords":10,"schemaExtra":10,"name":258,"position":261,"branchId":10,"categoryId":10,"avatar":262,"content":10,"sort":10,"status":10},"刑事四部 部长","\u002Fuploads\u002F2026\u002F08\u002F18\u002Fab5ccf97-3ef1-4db5-a101-a5f001ec2350.jpg",{"id":264,"createdAt":233,"updatedAt":233,"deleted":31,"seoTitle":10,"seoDescription":10,"seoKeywords":10,"schemaExtra":10,"lawyerId":265,"city":266,"caseType":267,"title":268,"thumbnail":269,"content":10,"publishTime":270,"sort":31,"status":6,"lawyerNames":271,"lawyers":272},788,84,"重庆永川区看守所+永川区检察院","寻衅滋事罪","2026年10月12日 罗杨 寻衅滋事罪——卓安（重庆）律师事务所","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F13\u002F3df2920f-f2e5-4b8d-ae33-50efa7329c5d.png","2026-10-12 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16:07:20",11,"合作了五年的供应商突然被税务立案，我只是正常买货，为什么我的进项发票全被转出？","\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F25\u002F26d12ac5-63a3-43d9-a19a-da0ecf250008.jpg","\u003Cp>\u003Cbr>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">结论先行：你要先把两件事分开——进项税额转不转出，看的是这张票；你会不会承担刑事责任，看的是你这个人。前者几乎不看你的主观状态，后者完全看。所以\"我不知情\"这句话，在补税环节确实没有用，但在\"会不会坐牢\"这个环节，它是最核心的辩点。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>一、一条微信消息引发的连锁反应\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">先把场景摆出来。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">周总做五金加工，跟一家钢材供应商合作了五年。对方价格公道、送货准时、开票也一直正常。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">某天，财务拿着手机来找他：\"老板，税务局来通知了，说我们去年从这家进的票有问题，要求把已经抵扣的进项税额全部转出，还要补税加滞纳金。\"\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">周总的第一反应是愤怒：\"我跟他做了五年生意！货是真的、钱是真的付的、验收单都在！他出事是他的事，凭什么让我补税？\"\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">财务又补了一句：\"而且……咱们去年从他那儿进的票，金额不小。\"\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">周总这才意识到问题的分量。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">更让他想不通的是：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>我什么都没做错，为什么要我来承担？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这个问题，需要拆成两个完全不同的问题来回答。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>二、背景与概念界定：为什么\"别人的错\"会落到你头上\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>2.1 发票是按链条管理的\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">要理解这件事，先要理解增值税的运行方式。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">增值税是链条税：上游企业销售时开票、缴税，下游企业凭票抵扣。一张票，既是上游的销项，也是下游的进项。\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>整条链环环相扣。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">所以，当上游企业出问题时——走逃失联、虚开被查、开票异常——\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>它开出去的所有票都会进入核查范围。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 这不是在怀疑下游，而是系统必须顺着票把整条链走一遍。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这就是为什么你\"什么都没做错\"却会被牵连。\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>在链条式的管理里，你不是独立的个体，你是链上的一环。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>2.2 两个不同的问题：税与刑\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">现在把周总的问题拆开：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">问题一：进项要不要转出？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">看的是票。票能不能用、进项能不能抵扣、要不要补税——这是\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>行政层面\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">的问题，判断依据是客观事实：开票方是不是异常企业、这张票是不是合规取得。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在这一层，\"我不知道他有问题\"确实不能作为抗辩。\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>因为抵扣资格取决于票据本身的状态，而不是你的主观认知。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">问题二：我会不会构成犯罪？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">看的是你。有没有虚开的故意、有没有参与、有没有明知——这是\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>刑事层面\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">的问题，必须有主观要件。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在这一层，\"我不知道\"恰恰是最核心的辩点。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>这两层的分野，是理解全部问题的钥匙。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 很多企业主把这两件事混在一起，要么以为\"要补税就等于要坐牢\"而恐慌，要么以为\"我没参与就什么都不用管\"而疏忽。两种都是错的。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>2.3 \"异常凭证\"是什么\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">实务中你最可能遇到的一个词，是\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>\"异常凭证\"\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">当开票方企业出现走逃失联、被认定虚开、或者未按规定申报等情形时，其开具的增值税专用发票可能被列入异常凭证范围。对接收方而言，直接后果是：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">尚未抵扣的，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>暂不允许抵扣\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">已经抵扣的，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>进项税额转出\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">需要补缴税款，并可能产生滞纳金。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">但这里有一个非常重要的出口：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>如果纳税人在规定期限内，能够证明交易的真实性，并向税务机关提出核实申请，经核实符合规定的，可以继续抵扣。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">这句话就是周总的出路。** 而这条出路能不能走通，取决于一样东西——**他手上有没有完整的真实交易证据。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>三、判断标准：你处在哪个位置\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>3.1 三种情形，三种结果\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">把上下游被牵连的情况归纳一下，大致有三种：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">情形一：善意取得（真实交易 + 不知情）。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">你确实买了货、付了款、有验收、有物流，只是开票方出了问题。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">后果：进项可能先转出、要补税；但\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>通常不构成虚开犯罪\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">，因为缺少主观故意。补税之后，如果能证明交易真实，还有机会继续抵扣。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">情形二：明知或应知而接受。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">你知道对方是\"开票公司\"，或者价格明显偏低、资金明显回流、没有真实货物。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">后果：可能构成虚开增值税专用发票罪或者虚开发票罪。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">情形三：共同参与。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">你主动找对方\"买票\"，或者与对方约定\"走账开票\"。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">后果：共同犯罪，责任最重。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">区别这三种情形的，是同一套东西：货真不真、款真不真、你知不知道。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>3.2 办案机关怎么判断\"你知不知道\"\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">主观明知是最难证明的东西，所以司法实践中靠客观事实推定。常见的判断要素有：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第一，有没有真实货物或服务。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这是第一位的。有真实的货，就很难说是虚开。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第二，价格是否合理。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">明显低于市场价\"买票\"，本身就是一个信号。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第三，资金有没有回流。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">你把钱付给对方，对方又把钱以其他名义转回给你——这是虚开最典型的特征之一。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第四，对方是不是\"专门开票\"的。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">空壳公司、没有实际经营、注册在园区、联系人只有一个——这些都指向\"你应当知道\"。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第五，你有没有做过基本审查。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这一点极其重要，也是唯一一个你可以主动留痕的环节。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>3.3 一个能救命的概念：审查义务\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这是本文最想讲清楚的一点。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在法律上，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>你不需要做到\"百分之百确认对方没问题\"，你需要做到\"尽到了一个合理经营者应尽的审查义务\"。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">什么叫审查义务？就是：一个正常的、有经验的生意人，在这个位置上会做的那些事——\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">看过对方的营业执照；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">核实过对方的经营状态；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">签了书面合同；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">付款走公司账户，收款方与合同方一致；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">有送货、有验收、有物流单据。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">这些动作的价值不在于它们能防止对方出事，而在于当对方出事时，它们能证明你是清白的。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">换句话说：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>证明\"我不知道\"，靠的不是嘴上说不知道，而是\"我做过审查\"这个动作。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>3.4 判断清单：你的交易经不经得起问\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">给你一张自检表。对每一笔大额采购，问自己六个问题：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">有没有书面合同？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">有没有送货单或者物流单据？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">有没有验收记录？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">付款是不是走公司账户？收款方是不是合同相对方？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">开票方是不是合同相对方？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· \u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">价格是不是在合理区间？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">六个问题全部是\"是\"，这张票就是安全的。有一个\"否\"，就要警惕。有两个\"否\"，就要认真处理。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>四、多案例拆解\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>案例一：A某案——\"我要求他出示过证件\"，一句话的分量\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">A某是某石化公司的法定代表人。他的公司在没有取得《成品油经营批准证书》的情况下，购买了价值530余万元的柴油，然后转卖给其他公司赚取差价。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">检察院以非法经营罪提起公诉。涉案金额属于\"情节特别严重\"，很可能面临五年以上有期徒刑，并处高额罚金。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">从客观事实看，这个案子对A某非常不利：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>没有许可证是事实，销售行为是事实。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 而且这个案子还处在一个特殊的时期——当时国家正推进\"先照后证\"的行政改革，相关法律规定本身就不清晰，实践中争议很大。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">詹勇律师的辩护核心，是\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>主观故意\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">。而支撑这个核心的，是两个极其具体的事实：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第一，A某在交易前曾要求上家出示各种证件。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第二，交易全部通过公司账户进行，并开具了发票。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">律师据此论证：A某已经尽到了一个普通生意人应尽的审查义务；在当时政策模糊的背景下，他难以认识到自己的行为违法，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>不应被追究刑事责任\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">同时，律师强调其行为的实际社会危害性极小。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">这个案子对整个\"上下游牵连\"问题的价值在于：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">它把\"我怎么证明自己不知情\"这件事，变成了两个可以操作的动作——\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>主动索要对方资质，交易全程走公司账户并开票。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这两个动作，任何一家企业都做得到，成本几乎为零。而在出事的时候，它们就是全部。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">反过来想：如果A某当时是现金交易、私户转账、连对方营业执照都没看过——那么他连\"我尽到了义务\"这句话都说不出口。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>案例二：叶某某案——\"被挂靠方开的票\"为什么不算虚开\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这个案子涉及一个非常常见的商业安排：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>挂靠经营\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">叶某某得知某供应站将招标一批注射液，于是与北京某公司法定代表人张某联系，达成了代理销售协议。但问题在于：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>叶某某控股的公司及其关联公司都没有经营药品的资格。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">于是他联系到四川某光公司、某汇公司的总经理祝某，约定\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>借用这两家公司的名义与供应站签订供货合同\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">，并由祝某以这两家公司的名义开具普通发票，约定支付发票金额一定比例的开票费，销售利润归叶某某。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">检察院指控的罪名包括非法经营罪和虚开发票罪。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">詹勇律师、曾莉律师接受委托后立即会见、分析证据、制定方案，提出了几个层次的意见：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第一层：借用资质是挂靠经营，不属于无证经营。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">律师明确指出，被告人借用其他公司药品经营资质的行为是挂靠经营行为，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>挂靠经营行为不属于无证经营行为\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">，不应以非法经营罪论处。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第二层：被挂靠方开票不构成虚开。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">律师提出，被告人没有与被挂靠公司共谋实施虚开发票的行为；更重要的是——\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>被挂靠方向受票方开具普通发票的行为，不应被认定为刑法意义上的\"虚开发票\"。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第三层：替代性的辩护准备。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">律师同时准备了退一步的方案：即便认定为非法经营罪，被告人的行为也符合如实供述司法机关尚未掌握的犯罪事实，构成准自首；且在案证据难以查清违法所得数额；还具备多个酌定从轻情节。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">最终，法院判处叶某某有期徒刑二年，并处罚金十万元。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">这个案子给出的判断框架非常实用：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">当你因为上下游关系而卷入发票问题时，先问三个问题——\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 交易的底层是不是真的？\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 货是真的、服务是真的——如果是，即便形式是挂靠、通道是借用，依然有大量辩护空间。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 你有没有参与\"造假\"这一环？\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 借用别人的通道是一回事，自己动手做假是另一回事。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 有没有实际的危害后果？\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 产品合不合格、有没有人受损、市场秩序有没有被实质扰乱——这些直接决定社会危害性的评价。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">把这三条放回周总的处境：他的货是真的、钱是真的、没有参与造假、也没有危害后果——那么他面对的就是一个可以解决的问题，而不是一个必然的结果。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>案例三：H某案——当问题已经形成规模，靠什么翻身\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">C公司法定代表人H某，为了规避本公司资金支出风险，要求公司业务员通过商务服务公司向C公司开具发票。至案发，C公司在\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>没有真实业务往来\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">的情况下，接受八家商务公司开具的增值税普通发票共计数百份，价税合计上千万元。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">公安机关以虚开发票罪对H某立案侦查并移送审查起诉。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">这个案子和前面两个不同：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>它没有真实交易，是纯粹为了冲账而取得发票。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 客观条件非常不利。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在首席律师成安博士的指导下，何冰冰律师带领团队做了几件事：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第一步，把卷吃透。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 审查起诉阶段第一时间阅卷，形成详细阅卷笔录、人物关系图、事件发展时间轴；同时做类案不起诉决定的大数据检索，制作案例检索报告。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第二步，把思路论证透。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 律师团队召开疑难案件讨论会，邀请专家顾问、教授学者、前检察官、前法官共同研讨，不断发掘和完善辩护要点。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第三步，把方向定准。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 最终形成了以\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>\"刑事合规不起诉\"\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">为核心辩护要点的《不予起诉法律意见书》，书面提交承办检察官。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第四步，把整改做实。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 律师团队多次与检方交流，重点沟通C企业的刑事合规制度建设情况、刑事风险、企业整改情况，并认真听取检察官的反馈意见，不断调整完善。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">具体到企业侧，推动的是实实在在的整改：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>补缴税款、建立发票管理制度、规范财务流程\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">，形成一套可以防止再犯的机制。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在\"保护营商环境\"的政策背景下，检察机关通过召开听证会等方式，最终采纳辩护观点，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>对H某以犯罪情节轻微，作出不起诉决定\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">这个案子的启示，针对的是\"已经形成规模\"的情形：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">当问题已经不是某一张票、而是成百上千份发票时，唯一现实的路径不再是\"证明我没参与\"，而是——\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>我做错了，我改了，我建立了机制，请给我一个继续经营的机会。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">而这条路能不能走通，取决于两点：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>整改发生在什么时点（必须在检察机关作决定之前），以及整改是不是真的（能不能被第三方验证）。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>五、实操建议与风险提示\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>5.1 事前：建立三道防线\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第一道：供应商准入。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">新供应商合作前，查三样：工商登记信息（在不在营、有没有异常）、纳税信用等级、有没有涉诉和被处罚记录。把查询结果截图存档。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第二道：合同与凭证。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">每一笔采购都要有：书面合同、订单、送货单或物流单据、验收记录、付款凭证。缺一样，风险就上升一档。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第三道：资金与票据一致。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">付款必须走公司账户，收款方、合同方、开票方三者必须一致。\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>三者不一致，是虚开最典型的信号。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>5.2 事中：收到通知后，动作有顺序\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第一步，确认范围。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 到底是哪几张票、哪个属期、涉及多少金额。先把盘子摸清楚。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第二步，调取档案。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 把这些票对应的全部业务材料一次性调出来：合同、送货单、验收单、物流单据、付款凭证、沟通记录。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第三步，书面说明。** 在规定期限内，向税务机关提交书面说明和真实交易的证明材料。**注意：是书面，而且要留存提交凭证。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第四步，申请核实。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 如果业务确实真实，按照规定程序申请核实，争取继续抵扣。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第五步，评估刑事风险。** 请律师判断：这到底只是行政问题，还是可能牵出刑事。**这一步不能省。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cstrong>第六步，切割与更换。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 同步停止与该供应商的合作，更换供应商并把更换原因书面留档。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>5.3 五个必须避开的坑\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 不要继续接受该供应商的发票。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 收到通知之后还继续收票，\"不知情\"就彻底说不出口了。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 不要与对方补签合同、倒签日期。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 文件能做出来，形成时间也能鉴定出来。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 不要通过\"换一家公司开票\"来绕开问题。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 这只是把问题往后推，而且会叠加一层新的故意。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 不要销毁聊天记录和往来邮件。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 这些恰恰是证明你\"做过沟通、做过审查\"的材料。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>· 不要认为\"补完税就没事了\"。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 补税解决的是行政问题。是否牵出刑事，取决于你有没有参与、有没有明知——这是两件事。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>5.4 一个提醒：五年之内的累计效应\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">最后提醒一个容易被忽略的机制。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">在逃税责任的判断上，有一个\"五年内二次以上行政处罚\"的门槛。而在虚开类问题上，也有类似的逻辑：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>零散的、多次的问题，会累积成\"情节严重\"。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">所以，\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>不要把每一次小问题都当成孤立事件。\u003C\u002Fstrong>\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\"> 今年一张票有问题，明年又一张——单看都不大，放在一起就是模式。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>六、总结\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">回到周总。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">他的愤怒是有道理的：他确实做了五年正常生意，货是真的，钱是真的付的。他什么都没做错。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">但\"谁做错了\"和\"谁要承担后果\"，在发票链条里是两个不同的问题。\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>链条断了，链上的每一环都要承受震动——这就是制度设计的代价，也是对每一个市场主体的提醒。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">周总真正的出路，不在\"我不知情\"这四个字上，而在他的档案柜里：\u003C\u002Fspan>\u003Cstrong>那些合同、送货单、验收记录、付款凭证。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">如果它们齐全，这就是一个可以解决的问题。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">如果它们不齐全，那么\"我不知情\"就只是一句空话。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 22pt;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(34, 34, 34); font-family: 宋体;\">记住三句话：\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第一，补税看票，坐牢看人。这两件事必须分开判断，别混在一起恐慌或者侥幸。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第二，\"我不知道\"要靠动作来证明——索要资质、走公司账户、留存单据，这三件事就是你的证据。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">第三，收到通知后唯一的正确动作是书面回应并附上真实交易材料。沉默，是最坏的处理方式。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">本文由卓安刑事法律风控与危机应对团队供稿，所引案例均已脱敏处理，不涉及对结果的承诺。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">附：卓安刑事风控\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">把税务风险挡在稽查之前\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">发票端的一条预警、上下游的一家企业被查、账户上的一次异常——税务问题转向刑事之前，通常先有这三个动作。卓安刑事风控委员会做的，是在这些动作刚露头的时候，把排查、整改和应对做在前面。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">一、卓安刑事风控委员会\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">卓安由成安博士于2013年发起设立，是全国首批专注刑事的专业律师事务所之一。卓安刑事风控委员会由成安博士发起设立，使命是\"为事业筑防线，为人生守平安\"。十余年间，委员会把刑事风控拆成四个动作——排查、培训、建制度、处置危机，并从人员、组织、行业与领域四个维度分层识别风险点，累计为全国企业高管授课500余场、服务各类企业1000余家、办结企业合规整改与合规不起诉30余件。承担这些服务的，是长期办理职务犯罪、经济犯罪案件的刑事律师，其中三分之一曾任职于公安、检察、法院。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">二、与本期主题直接相关的三个业务部\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">刑事合规建设部：负责企业刑事合规体系的设计与落地，做合规制度起草与审查、合规风险评估、第三方尽职调查与迎评材料准备，业务重点落在涉案企业合规整改、IPO前刑事合规尽调、行刑衔接沟通与专项合规体系搭建；已办结的30余件合规整改与合规不起诉案件，在方案出具后都继续跟进落地。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">企事业风控部：从岗位与业务流程两个方向逐环节排查——采购、开票、报销、结算，形成风险清单后逐条出具整改意见，已在上市公司、国有企业、金融机构、医药企业与科创企业等1000余家单位落地。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">专项风控部：处理企业与个人面临的突发刑事危机，接到情况后先判断风险性质与所处阶段，再安排陈述口径与应对步骤，业务包括风险征兆识别、谈话与陈述准备、陪同接受询问的内部辅导与内部调查指导。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">三、可参考的代表性项目\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">四川某头部制造企业虚开风险防控：企业完成税务合规重塑，未被刑事立案。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">某全国连锁建筑工程集团招投标与商业贿赂合规体系：排查出风险点300多项，逐条出具整改方案并跟进落地。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">四、核心成员\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">首席律师成安博士，执业近30年，委员会发起人，四川省涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员，长期研究企业经营与履职中的刑事风险边界；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">主任何冰冰律师，前市级人民检察院员额检察官、反贪局侦查科科长，熟悉指控逻辑与证据形成过程；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">执行主任艾述洪律师，四川省首批刑事专业律师、高级律师，长期聚焦企业刑事合规与风险识别防范；\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">合伙人邹轶律师，四川大学刑法学硕士，重点负责经济犯罪、职务犯罪、财税票据风险及企业刑事风控体系建设。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">专业战队以事实和法律为依据开展辩护，不作结果承诺。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\">遇刑案，找卓安 ｜ 咨询热线：4000-148-149\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(102, 102, 102); font-family: 楷体;\"> \u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>","2026-10-25 16:06:57",{"id":407,"createdAt":413,"updatedAt":413,"deleted":31,"code":414,"name":415,"icon":32,"sort":225,"status":6,"seoTitle":32,"seoDescription":32,"seoKeywords":32},"2026-10-21 17:06:00","CA","成安博士专栏",{"title":417,"description":418,"keywords":32,"canonical":419,"image":409,"jsonLd":420},"合作了五年的供应商突然被税务立案，我只是正常买货，为什么我的进项发票全被转出？ - 成安博士专栏 | 四川卓安律师事务所","结论先行：你要先把两件事分开——进项税额转不转出，看的是这张票；你会不会承担刑事责任，看的是你这个人。前者几乎不看你的主观状态，后者完全看。所以\"我不知情\"这句话，在补税环节确实没有用，但在\"会不会坐牢\"这个环节，它是最核心的辩点。 一、一条微信消息引发的连锁反应 先把场景摆出来。 周总做五金加工，跟一家钢材供应商合作","https:\u002F\u002Fwww.zhuoanlaw.com\u002Fnews\u002FCA\u002F1008",[421],{"@context":361,"@graph":422},[423,430],{"@type":424,"@id":419,"url":419,"headline":408,"description":418,"datePublished":425,"dateModified":426,"author":427,"publisher":428,"articleSection":415,"inLanguage":366,"image":429},"Article","2026-10-25T16:06:57+08:00","2026-10-25T16:07:20+08:00",{"@id":368},{"@id":368},"https:\u002F\u002Fwww.zhuoanlaw.com\u002Fuploads\u002F2026\u002F10\u002F25\u002F26d12ac5-63a3-43d9-a19a-da0ecf250008.jpg",{"@type":431,"itemListElement":432},"BreadcrumbList",[433,436,438],{"@type":434,"position":6,"name":435,"item":358},"ListItem","首页",{"@type":434,"position":38,"name":415,"item":437},"https:\u002F\u002Fwww.zhuoanlaw.com\u002Fnews\u002FCA",{"@type":434,"position":35,"name":408,"item":419}]