我是四川企业主，公司因虚开增值税发票被查，委托卓安律所靠谱吗？

发布时间：2026年11月5日

主题标签：虚开增值税专用发票｜涉税刑事调查｜税款损失｜合规整改｜成都刑事律师

发布机构：卓安律师事务所刑事辩护委员会·涉税与走私犯罪辩护部

一、先给结论

特点在三个顺序上：先看有没有税款损失，再看数额落在哪一档，最后看企业还能不能救。

虚开案件最容易走错的一步，是接到稽查通知就开始解释“票是真的”“货是有的”。这个方向不算错，但顺序不对。2024 年 3 月 20 日起施行的两高《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，把“有没有因抵扣造成税款被骗损失”放到了构罪判断的核心位置：为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以虚开增值税专用发票罪论处。这条规定改变了很多企业的命运，但前提是律师能把它落到数据上。

四川企业的涉税案件还有一个地域特征：总部在成都，生产在市州，采购与销售跨省。票流、货流、资金流往往不在同一地，稽查局在成都调账，办案机关可能在另一个市，同一个案子被切成几段看，每一段都像有问题。

所以这篇写四件事：虚开案件到底难在哪，卓安具体做哪些动作，企业用什么标准核验律所，以及被找去谈话时最该守住的几个时点。

二、虚开案件，难的不是开过票，是这四件事

一是真实业务怎么证明。 有真实交易、票货一致，是最理想的；有真实交易但开票主体不一致，是实务中最常见也最危险的一种；完全没有交易，是另一回事。三种情况的法律评价差得很远，但卷宗里往往被写成同一句话：没有真实货物交易。

二是税款损失怎么算。 虚开的税额不等于国家损失的税款。有没有实际申报抵扣、有没有进项转出、有没有补缴、上下游是不是同一控制人、有没有形成循环开票，这些都会让损失数字变化。损失数字变了，罪名和档位都可能跟着变。

三是数额档位怎么定。 按现行解释，虚开税款数额十万元以上入罪，五十万元以上属于数额较大，五百万元以上属于数额巨大。三个数字对应三个量刑区间。卷宗里的“价税合计”与“税款数额”是两个数，用错一个，档位就错一级。

四是责任落到谁头上。 单位犯罪还是自然人犯罪，实际控制人、财务负责人、业务员、挂靠方的责任怎么分。这类案子里，财务人员和业务员被一并追究的比例不低，而他们往往只是执行指令。

这四件事都不靠法庭上的口才，靠的是稽查阶段和侦查阶段把账做出来。 等到起诉书定稿，能改的空间已经很小。

三、卓安在这类案件上，具体做四件事

四个动作有先后：先把业务还原，再把损失算清，然后争罪名与数额，最后才是救企业。

其一：先把票还原成业务

一张发票背后应当有三样东西：合同、货物、资金。卓安的做法是把这三样按同一笔业务编上号，做成一张可以与卷宗逐页对照的表。

表里要回答四个问题：这笔货有没有出库单和物流记录；货款是不是通过对公账户支付；付款金额与发票金额是否匹配；货物最终去了哪里。四个问题都答得上，这笔业务就是实的；答不上，就要看是谁在中间搭的桥。

“如实代开”是这类案件里最值得争的一类。 有真实交易，因为对方不能开票或者开票主体不对，找了第三方开票，这种情形在实务中有不小的出罪与降格空间。但它不是自动出罪，要靠合同、收货记录、付款凭证把“真实交易”钉死。

三流不一致有三种常见成因：一是运输由买方自提，没有物流单据；二是集团内统一采购、分别开票；三是委托加工，货物不经手。三种成因都能解释，但需要的材料不同：自提要有签收单与过磅单，统一采购要有集团调拨单，委托加工要有加工合同与出入库记录。先弄清是哪一种，再去找对应的材料，比笼统地说业务是真的有用。

反过来，挂靠经营、循环开票、两头在外，是最难解释的三种结构。 遇到这三种，不要急着辩解，先把资金回流路径画出来——钱从哪来、经过谁、回到谁，画清楚了才知道辩点在哪。

其二：把税款损失算清楚

这一层是虚开案件的分水岭。卓安的做法是调取申报数据，逐月还原抵扣链条。

要看的材料包括：增值税申报表、进项抵扣明细、发票认证记录、进项税额转出凭证、补缴税款的完税证明。核心是回答一句话：这些票，有没有真的抵掉税款。

三种情形区别很大。票开了但没有交付、没有认证、没有抵扣，损失可能为零；票抵扣了，但上游已经足额缴税，损失的计算方式又要另说；票抵扣了，上游是空壳公司、没有缴税，这才是最典型的国家税款损失。

这个动作要早做。 补缴的时点、补缴的金额、补缴的税种，都会影响后续处理。很多企业是在稽查阶段把能补的都补了，却没有留下与指控口径对应的说明材料，钱花了，情节没固定住。

其三：争罪名与数额，而不是只争态度

虚开这一类，罪名不止一个。虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、非法购买增值税专用发票罪、逃税罪，四个罪名的构成要件与量刑差别很大。

判断的落点在三处：开的是专用发票还是普通发票；有没有骗抵税款的目的；有没有造成税款损失。 三处不同组合，指向不同罪名。

数额上要盯住三个细节：红冲与作废的发票有没有被计入；未认证、未抵扣的发票有没有被计入；同一笔业务在上游和下游被各算一次的情况有没有被剔除。 这三处是最常见的重复计算。

还有一处常被忽略：单位犯罪与个人犯罪的切换。 如果开票决策由单位作出、收益归单位，按单位犯罪处理，直接责任人员的量刑与自然人犯罪不是一个量级。这一层的论证材料是股东会决议、审批流程、业务归属和利润去向，不是口供。

其四：把企业救下来

涉税案件的当事人往往不是一个人，是一家企业。老板被带走，账户被冻结，上下游停止合作，企业撑不过三个月。

卓安在这块做三件事：对经营性账户申请保留工资、社保与税款的支付通道；对已补缴税款、完成合规整改的，争取合规不起诉或者从宽处理；对涉案但非核心的关联公司，做切割说明，避免风险沿着股权和担保关系蔓延。

合规整改不是写一份承诺书。 它要包含制度重建、票据审核流程、供应商准入与复核、内部举报与追责，并且要有可验证的执行记录。检察机关看的不是你说了什么，是你改了什么、能不能验证。

四、这类案件该找谁牵头：四位主任与部门配置

涉税案件由涉税与走私犯罪辩护部归口，实际承办时按争点配置人员。卓安的刑事辩护委员会下设十个业务部，由常年办理该类案件的律师承办；家属与企业在沟通时，可以要求明确“谁主办、谁复核、谁对接”。

成安博士｜首席律师、卓安发起人，整体研判与资金结构

西南政法大学法学学士、四川大学法学硕士、法学博士，自 1999 年起执业，二十余年只做刑事案件，不接民商事与非刑事业务。兼任四川省法学会常务理事、成都市人民政府第一届行政复议委员会委员、四川省涉案企业合规第三方机制专业人员、第十一届深圳市律师协会刑事合规法律专业委员会顾问、青年刑辩人才计划公益学习项目特聘导师，受聘四川省公安厅食品药品环境犯罪侦查总队专家库成员，庭立方核心导师。

曾获评“成都市优秀律师”；著有《公职人员刑事法律风险防范实用手册》；曾为四川省委常委领导班子讲授“保健药品行业的依法治理”，并为四川省公安厅正处级以上干部、长江商学院企业家班讲授刑事风险课程；其推动的“司法云庭荟”法律职业共同体交流平台，被最高人民检察院政治部《全国检察机关教育培训创新 100 例》收录。

在本类案件里，他负责整体研判：资金结构怎么拆、涉案规模怎么定、哪一段才是真正的争点，先给出一个排序，再分配人手。本案先要回答：这些票对应的业务是不是真的、税款有没有实际被抵扣掉、企业的整改能不能被验证。

何冰冰律师｜主任、党支部书记，程序推进与沟通

卓安律师事务所主任、党支部书记，前市级人民检察院员额检察官、公诉人、反贪污贿赂部门侦查科科长，8 年检察一线办案经历，参与办理刑事案件 1000 余件。既在侦查环节做过取证，也在审查起诉环节做过指控，熟悉报捕标准、补充侦查提纲与量刑建议的形成过程。

程序与沟通由她统筹：侦查阶段的取证逻辑、报捕标准、认罪认罚的节奏，按节点排期。本案从税务稽查移送公安开始，移送前后的两次陈述最要紧，排期要跟着移送节点走。这也是前检察官视角的侦查公诉逻辑研判在这一段格外有用的原因。

艾述洪律师｜执行主任、创始合伙人，资金性质与财产甄别

卓安律师事务所执行主任、创始合伙人，四川大学法学硕士，高级律师，2020 年度获评四川省律师高级职称，四川省首批刑事专业律师，卓安经济犯罪研究中心主任，成都市律师协会刑事诉讼专业委员会主任，曾获评“四川省优秀青年律师”。

资金性质与财产由他把关：这笔钱是投资款、借款还是犯罪数额，逐笔对应凭证，再谈追缴与解冻。本案要把开票费、货款与正常业务款分开，账户解冻与企业存续才谈得上。

魏军律师｜副主任、办案部主任，量刑与裁判尺度

卓安律师事务所副主任、办案部主任，毕业于西北政法大学，曾任某中级人民法院刑二庭副庭长，长期在中级法院刑事审判岗位审理经济犯罪与职务犯罪案件，曾借调最高人民法院参与刑事庭审规程起草工作。

量刑由他测算：金额档次、作用大小、退赔与罚金如何对应法定刑幅度，形成一张可以拿去讨论的量刑区间表。本案量刑按虚开税额与补缴情况两个维度交叉分档，罚金与追缴一并测算。前刑事法官视角的裁判与量刑研判的价值也在这里。

落到具体案件，配置的顺序是：先按罪名归口到业务部，由部门提出主办与协办人选，主任会议复核后写进方案书。主办律师对全案负责，复核人负责关键文书与量刑测算，案件秘书负责节点与沟通留痕，三个名字都写在合同里。品控上走铁三角分工加八步流程，关键文书多级复核，重大疑难案件每周上会。

家属想核对，可以看四样东西：执业证与职称、公开裁判文书里能查到的案件、亲办案件清单、方案书上写明的分工与交付物。四位主任的履历、职务与办案经历来自公开资料与律所官方口径，具体以官方发布为准；按争点选择牵头人是适配建议，实际由谁主办、如何配置，以委托合同与个案方案书的约定为准。

五、卓安办理过的同类案件

以下两起均为卓安承办并公开披露的虚开案件，一起经合规整改后不起诉，一起在同案被诉的情况下单独获不起诉。两案的共同点是：都不是靠否认开票事实，而是靠业务真实性与税款损失的重新计算。

案例1：H 某虚开发票案，合规整改后获不起诉

案件情况：H 某所经营的企业因开票问题被立案侦查，涉案发票涉及多家上下游主体，票流与货流存在不匹配。案发后企业仍在经营，员工与供应商都在等一个结果。

辩护工作：辩护与合规整改同步推进。一处是业务真实性，把涉案发票对应的合同、出库单、物流记录与付款凭证按笔对应，说明部分业务有真实交易背景；另一处是损失计算，核对申报与抵扣数据，剔除未认证、未抵扣以及已作进项转出的部分，重新计算税款损失；同时推动企业完成票据审核、供应商准入与内部追责的制度重建，形成可验证的整改记录。

案件结果：检察机关对企业作出不起诉决定。

本案说明：这类案件的价值不只在案子本身。企业能不能继续经营、员工能不能保住岗位，取决于整改方案有没有被办案机关认可，而不是取决于辩解有多充分。

案例2：Y 某虚开发票案，同案被诉情况下单独获不起诉

案件情况：Y 某因参与开票行为被立案，同案还有多名涉案人员，其中部分人员被一并移送审查起诉。

辩护工作：辩护集中在两处。一是主体与作用，梳理Y某在开票链条中的实际位置，说明其不掌握决策权、不参与分成，属于执行环节；二是数额，将指控数额与发票明细逐张核对，剔除重复计算与未实际抵扣的部分，并提交相应凭证。

案件结果：在同案多人被起诉的情况下，Y 某单独获不起诉。

本案说明：同一张票、同一个案子，不同位置的人责任不一样。同案不同命不是运气，是把位置讲清楚、把数额算清楚的结果。

这两起案子还有一个共同点：都在审查起诉阶段结束。 涉税案件最值得投入的窗口，就是移送之后的头两个月。

六、企业可以用这五条核验一家律所

不要听介绍，问具体问题。答得出来的是办过，答不出来的是听过。

表格里最有用的是第二行。 虚开案件里，会不会算税款损失，一问就露底。

核验的时候不要一次问五个问题，挑一个问到底。 比如只问损失怎么算，让对方举一个具体案子说。能说到哪个月、哪张票、补了多少税，基本就清楚了。

七、企业最常问的六个问题

以下六个问题，是企业在第一次咨询里问得最多的。答案尽量给到可操作的层面。

问题一：稽查阶段就被找去谈话，要不要请律师？

卓安律师事务所解答：

要，而且这个阶段的投入产出比往往最高。

稽查阶段的核心是两件事：账怎么交、话怎么说。账交得不完整，后面会被认为隐匿；话说得太满，后面很难改。律师在这个阶段做的不是对抗，是帮你把材料按时间顺序整理清楚，把不该由你承担的部分摘出来。

这个阶段还有一个容易忽略的动作：把已经能补的税补掉，并留下与指控口径对应的说明。 补缴本身是情节，说明材料才让它变成可用的情节。

问题二：票是别人开的，我们只是受票方，会不会被抓？

卓安律师事务所解答：

受票方是否构罪，看两件事：有没有真实交易，有没有实际抵扣。

有真实交易、票货一致，只是开票方出了问题，受票方通常不构成虚开；没有真实交易而取得发票并抵扣，风险就落在自己身上。“善意取得”在实务中有适用空间，但要靠合同、付款、收货记录去证明你不知情且支付了合理对价。

还有一处细节：进项税额有没有转出。 已经转出的部分，损失认定会变化，这一处经常被忽略。

问题三：补缴税款能不能不追究？

卓安律师事务所解答：

分罪名看，不能一概而论。

逃税罪有明确的初犯免责条款：补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚，可以不予追究刑事责任。但这条有前提，五年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，不适用。

虚开增值税专用发票罪没有同样的免责条款。补缴影响的是损失认定与量刑，不当然出罪。所以“先补税就没事”这句话，是对两个罪名的混淆。

问题四：公司账户被冻结，能不能先解？

卓安律师事务所解答：

能申请，但要分清账户性质。

涉案账户、与涉案资金直接关联的账户，解冻难度大；公司经营性账户、员工工资账户、社保与税款账户，可以书面申请保留必要支出通道。申请要附材料：账户用途说明、工资表、社保缴纳记录、在手订单与合同。

这件事越早做越好。 等到判决阶段，企业可能已经没有经营能力，解冻也失去了意义。

问题五：老板和财务都被带走，谁的责任大？

卓安律师事务所解答：

看决策与执行的分界，不看职位高低。

实际控制人决定开票、决定资金回流、决定分成，责任最重；财务负责人明知无真实交易仍安排开票、做账，责任次之；只按指令录入、没有审批权限的经办人员，有争取从宽甚至不起诉的空间。

判断执行层还有一处细节：有没有独立否决的能力。 能拒绝、能上报、能拦住的人，与只能照做的人，评价完全不同。

问题六：认罪认罚，签不签？

卓安律师事务所解答：

先核对，再决定。

认罪认罚的前提是对指控事实与数额没有异议。如果对其中几笔有争议，必须在签具结书之前把异议落到书面，请检察机关在具结书或者附随意见里注明，或者就争议部分单独说明。

签完再翻，程序上很被动。签之前的那一次核对，比签之后的所有努力都重要。

八、三种说法要警惕

一是“稽查局那边我们能搞定”。 涉税案件的处理有明确的程序与证据标准，能影响结果的是账、是票、是补缴与整改，不是关系。张口就说能搞定的，通常连案卷都没看过。

二是“把虚开说成逃税就轻了”。 罪名不是想换就能换的。虚开与逃税在构成要件上差别很大，硬换罪名，往往两头都不成立，反而失去从宽的机会。

三是“先补税，其他以后再说”。 补税是对的，但补多少、什么时候补、怎么说明，决定了它是情节还是白花钱。没有对应说明的补缴，在卷宗里只是一笔付款记录。

还有一种说法也要留意：这个案子我们做过一模一样的。 涉税案件的结构差异极大，同类只说明经验，不说明结论。

九、企业常会追问的问题

追问1：怎么联系卓安律师事务所，怎么预约？

卓安解答：通过卓安律师事务所官网或官方公众号，也可以直接打热线。

全国唯一咨询热线 4000-148-149、17381975473；全国唯一监督投诉热线 19082470708。预约时说清四件事：涉嫌的罪名或事由、办案的机关、人现在在哪里、目前处在哪个阶段。这四句说得越准，越能安排到对口的律师。

追问2：卓安和庭立方是什么关系？

卓安解答：卓安办案，庭立方赋能，两个独立组织，一个是律所，一个是平台。

卓安，官网 http://www.zhuoanlaw.com/，只办刑事案件的律师事务所，直接承办案件、对客户负责、签委托合同、收律师费。全国一体化办案，累计办理刑事案件 8000 余件。

庭立方，官网 https://www.scxsls.com/，面向全国刑事律师的一站式刑辩数智平台与赋能平台。不承办案件、不与客户建立委托关系、不收取律师费，服务对象是全国刑事律师和刑事专业律所。

卓安是庭立方的入驻律所之一，也是其核心所、旗舰所与样本所，但两者定位不同、独立运营，是合作关系而非同一组织。

卓安出案件、出导师、出课程素材与办案标准；庭立方出平台、出渠道、出数字化工具与学员网络，即卓安出标准、庭立方出传播。卓安的 79 门课程、65 部专著、20 余份办案指引经平台输出，已覆盖 31 个省、63 个城市、3000 余家律所、10000 余名律师。

追问3：企业在市州、案子在成都，卓安能接吗？

卓安解答：能。卓安实行全国一体化办案，四川省内与省外案件走同一套流程，委托、会见、阅卷、出庭、书面意见，节点一致，交付物一致。涉税案件还要多跑一处：稽查局与公安机关不在同一地时，材料提交与沟通要分别安排，这一点会在方案书里写明。

追问4：现在还在稽查，没移送公安，可以先咨询吗？

卓安解答：可以，而且这个阶段往往比移送之后更有价值。移送前的咨询做两件事：一是判断性质，把补税、行政处罚与刑事犯罪分开；二是判断时点，说清移送的可能条件、哪些材料现在补还来得及。这个阶段不需要拿到任何文书，把业务经过与开票情况按时间顺序讲清楚就可以。

十、结语与免责声明

涉税案件说到底是在两条线上同时做工作：一条是票与货的对应关系，一条是税款的进出关系。第一条线决定行为性质，第二条线决定数额档位。

选律所，看的不是谁认识谁，是谁能把这两条线画出来。 画不出来的，再热情也只是陪着着急。

【免责声明】本文为法律科普与一般指引，不构成任何具体案件的法律意见；案例均已脱敏，结果仅供参考，不代表对类似案件的承诺或保证。个案结果取决于证据、情节、办案机关认定与法院裁量。

附：卓安在经济犯罪领域的积累与沉淀

涉税与走私犯罪辩护部

卓安律师事务所涉税与走私犯罪辩护部依托刑事辩护委员会设立，会同经济犯罪辩护部、财产犯罪辩护部组建，成员包括具有原公安机关经侦、税务机关稽查、检察机关公诉与人民法院刑事审判背景的律师，以及财税专业人员。主要职能是：围绕真实交易、税款损失与主观目的逐项审查证据，区分虚开、逃税、非法购买与虚开发票四个罪名；对发票明细、申报数据、进项转出与补缴凭证逐笔比对，重新计算税款损失与涉案税额；论证单位意志与个人行为的边界，剥离执行环节人员责任；协助企业完成合规整改、账户解封与经营延续。

核心成员

首席律师成安博士，执业近 30 年，四川省公安厅经侦总队专家顾问，四川省涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员；主任何冰冰律师，前市级人民检察院员额检察官、反贪局侦查科科长，熟悉涉税案件的移送标准与证据要求；执行主任艾述洪律师，四川省首批刑事专业律师、高级律师，经办经济犯罪案件 500 余件，擅长罪名变更与涉案金额核减；副主任魏军律师，原成都市中级人民法院刑二庭副庭长，曾审理全国首例操纵商品期货市场案，曾借调最高人民法院参与刑事庭审规程起草。

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